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梦游天姥吟留别

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日志

 
 

连一般纳税人和小规模都不知道,还想开公司?  

2017-06-26 07:37:29|  分类: 生活百科 |  标签: |举报 |字号 订阅

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2017-05-14 市场监管服务论坛



注册公司的时候,总会遇到这样一个问题:我公司是注册为小规模纳税人还是一般纳税人?注册为小规模可以转为一般纳税人吗?一般纳税人可以转化为小规模吗?对于这些疑问,大家可以根据自己公司具体情况参照以下内容进行选择!



一般纳税人:基本税率17%,实行差额征税,销项-进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在180天内认证抵扣,一般纳税人也有5%、6%、11%、13%的税率。


小规模纳税人:适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。





1. 如何知道一个企业是不是一般纳税人?





国税局在网上公示纳税人登记和一般纳税人信息,可以通过查询了解一个企业是不是一般纳税人。北京国税局网站进入“办税服务”栏目,再点击“涉税查询”。从左侧菜单中找到“税务登记及一般纳税人资格查询”界面,输入税务登记号或单位名称,即可查询相关企业。





2. 小规模转为一般纳税人的标准是什么?





1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元;


2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人;


3、其他行业年应税销售额超过80万元。





3. 一般纳税人是否可以转为小规模纳税人? 





根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十三条规定:除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。


因此,企业申请一般纳税人时要慎重,一旦成为一般纳税人,再想转回小规模纳税人,就转不回来了。





4. 超过小规模纳税人标准后,
会自动转为一般纳税人吗?如何纳税?





根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)第三条规定:纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准(以下简称规定标准),且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。


个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。


第四条规定:纳税人年应税销售额超过规定标准的,在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。


所以当超过小规模纳税人标准后,应及时办理增值税一般纳税人相关手续。税法规定,纳税人年应税销售额超过规定标准应办理一般纳税人资格登记手续而未办理的,经税务机关下达税务事项通知书后,逾期仍不办理的,将按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票,简称为强转。





5. 强转纳税人如何申报? 如何转为正式一般纳税人?





强转纳税人不登记一般纳税人资格,而是调整税种,由小规模的3%调整至适用税率,申报时暂时使用小规模申报表,只是税率按照一般纳税人标准,但不得抵扣进项税额,不得使用增值税专用发票。强转后,纳税申报期限由按季申报相应改为按月申报,而且无法在网厅申报,需携带小规模申报表(按一般纳税人税率计税)到办税服务厅手工申报。


强转纳税人按规定登记为一般纳税人后,纳税人就可以使用一般纳税人申报表,抵扣进项税额,使用增值税专用发票。





6. 认定为一般纳税人后需要注意什么?





在一般纳税人起效后再申请增值税专用发票票种。


类型

票种

税控设备

无发票,无税控

在网厅申请增值税发票票种

联系税控服务商购买税控设备

有通用机打票种

在系统中作废剩余通用机打票后,到办税服务厅注销通用机打票票种。申请增值税发票票种。

联系税控服务商购买税控设备

有增值税普通发票和税控设备

请在网厅申请增值税专用发票票种后,携带税控设备到办税服务厅办理变更写盘。如不需要专用发票,也需要办理变更写盘。



由于小规模为按季申报,一般纳税人应为按月申报,所以请一定要注意申报的衔接。


类型

如何申报

如何清卡

1月起一般纳税人

2月征期起按月自行申报

1月征期申报成功后,及时办理税控盘档案变更。2月征期起正常抄报税清卡

2月起一般纳税人

2月份到办税服务厅手工申报所属1月份小规模增值税;3月征期起按月自行申报。

2月申报成功后,及时办理税控盘档案变更,3月征期起正常抄报税清卡

3月起一般纳税人

4月征期到办税服务厅手工申报所属1月、2月份小规模增值税和所属3月份一般纳税人增值税。

1-3月正常抄报后,于4月征期前办理税控档案变更。4月征期申报后,申报窗口办理清卡。



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